El sistema tributario español puede afectar sus ingresos, inversiones, propiedades y actividad empresarial de manera diferente dependiendo de si usted es residente fiscal, donde vive y cómo usted gana dinero. La Agencia Estatal de Administración Tributaria, generalmente llamada Agencia Tributaria o AEAT, administra los impuestos nacionales, mientras que las comunidades autónomas de España influyen en algunas tasas de ingresos-impuestos, deducciones y reglas de impuestos de riqueza. El asesoramiento profesional es particularmente valioso cuando se mueve durante el año fiscal, retiene los ingresos en el extranjero o tiene activos en varios países.
Residencia fiscal y la regla de 183 días
Usted es generalmente considerado residente fiscal en España cuando pasa más de 183 días en España durante un año calendario. Las ausencias esporádicas pueden contar como tiempo en España a menos que pueda demostrar residencia fiscal en otro lugar. España también puede tratarlo como residente si su centro principal de intereses económicos está en España, o si su cónyuge y sus hijos menores dependientes viven habitualmente allí, sujeto a ciertas excepciones legales.
La residencia fiscal está separada de la residencia de inmigración. Mantener una TIE, un permiso de residencia o una visa nómada digital no resuelve automáticamente su posición fiscal, y pasar menos de 183 días no garantiza el estado no residente. Un residente de impuestos español normalmente presenta una declaración anual de ingresos y reporta ingresos en todo el mundo, aunque los activos extranjeros también pueden desencadenar derechos separados de información. Un no residente generalmente se grava bajo Impuesto sobre la Renta de no Residentes, o IRNR, sobre ingresos de origen español y ciertos activos españoles.
IRPF: impuesto sobre la renta personal
Los residentes españoles pagan Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, conocida como IRPF, sobre ingresos laborales, pensiones, beneficios comerciales, rentas de alquiler, ingresos de inversión y ganancias de capital. El impuesto es progresivo. Combina una escala estatal con una escala de comunidades autónomas, por lo que la tasa final depende en parte de su región, las circunstancias del hogar y el tipo de ingreso.
Como guía amplia, el empleo ordinario y los ingresos comerciales se mueven a través de tasas marginales combinadas que comienzan aproximadamente el 19% y pueden alcanzar alrededor del 47% en muchas regiones, con tasas superiores más altas en algunas comunidades autónomas como Cataluña. Estas son tasas marginales: sólo la parte que cae en cada banda se grava a la tasa de esa banda. Los ingresos de ahorros, incluidos los intereses, dividendos y muchas ganancias de capital, utilizan bandas progresivas separadas, generalmente a partir de aproximadamente 19% y alcanzando tasas en los años veinte. Las bandas y las tarifas regionales pueden cambiar, así que compruebe la guía actual de AEAT y las reglas de su comunidad autónoma.
Los empleados generalmente tienen IRPF retenido del salario por su empleador. Las personas autónomas hacen pagos por cuenta propia y concilian la responsabilidad final a través de la declaración anual de la renta, normalmente presentada utilizando el Modelo 100. Las prestaciones personales y familiares, las contribuciones a las pensiones, los gastos deducibles y las deducciones regionales pueden cambiar considerablemente el resultado.
El régimen especial de la Ley Beckham
El régimen especial para los trabajadores enviados a España, comúnmente llamado la Ley Beckham, puede permitir que los recién llegados calificados sean impuestos bajo reglas de impuestos no residentes en lugar del sistema IRPF residente ordinario. El régimen es elegido a través del AEAT y no es automático. Se ha ampliado la elegibilidad para cubrir a ciertos empleados transferidos o recién empleados en España, calificando a trabajadores remotos, empresarios y profesionales altamente cualificados, con algunos miembros de la familia potencialmente capaces de aplicar también.
En el marco actual, la elección se aplica generalmente para el año de llegada y los siguientes cinco años fiscales. El empleo y otros ingresos calificados se gravan a una tasa fija de aproximadamente 24% hasta 600.000 euros, con una tasa más alta que se aplica por encima de ese umbral. El tratamiento detallado de los ingresos de inversión, los bienes, los ingresos de origen español y los activos en el extranjero difieren de la IRPF ordinaria, y los plazos y condiciones de calificación son estrictos. Obtenga asesoramiento antes de aceptar un contrato español o registrarse como residente, porque esas acciones pueden afectar la elegibilidad.
Impuestos sobre la riqueza y grandes fortunas
Impuesto sobre el Patrimonio, o impuesto sobre la riqueza, se cobra en activos netos como bienes, inversiones, cuentas bancarias y posesiones valiosas después de deudas y exenciones permitidas. Las comunidades autónomas establecen reglas importantes. Una referencia estatal comúnmente utilizada es una exención personal de 700.000 €, más una exención de hasta 300.000 € para un hogar habitual, pero los umbrales regionales, los subsidios y las tarifas pueden diferir. Madrid, por ejemplo, ha proporcionado históricamente un considerable alivio, aunque las normas nacionales y el impuesto independiente de solidaridad todavía pueden importar.
España también tiene un impuesto temporal de solidaridad sobre las grandes fortunas, dirigido a personas de alto valor neto y diseñado para complementar el impuesto sobre la riqueza. Puede aplicarse cuando la riqueza neta supera aproximadamente 3 millones de euros después de las exenciones pertinentes. Ambos impuestos requieren una cuidadosa valoración de la propiedad y los activos mundiales para los residentes, y los no residentes pueden estar expuestos a activos localizados en español.
IVA: impuesto sobre el valor añadido de España
IVA es el IVA de España. La tasa estándar es del 21%, con tasas reducidas de 10% y 4% para bienes y servicios especificados. Algunas actividades, incluyendo ciertos servicios de salud, educación, seguros y financieros, pueden estar exentas en lugar de cero. Las empresas registradas por IVA generalmente lo cobran a los clientes, deducen la entrada elegible IVA y presentan rendimientos periódicos, comúnmente Modelo 303, con un resumen anual o obligaciones de presentación de informes pertinentes.
Impuestos para los autónomos
An autónomo must register with the AEAT before starting activity and with Social Security under the RETA system. La persona normalmente paga contribuciones mensuales de seguridad social basadas en el sistema de ingresos netos aplicable y archiva los rendimientos trimestrales de impuestos. Los pagos anticipados de IRPF se realizan comúnmente a través del Modelo 130, o el Modelo 131 bajo un sistema de estimación objetiva cuando esté disponible. El IVA generalmente se reporta trimestralmente a través del Modelo 303.
Los clientes pueden retener IRPF de facturas profesionales, a menudo al 15%, con una tarifa reducida comúnmente disponible para los profesionales calificadores durante el período temprano de actividad. Si cobra IVA, deducir gastos o utilizar una retención depende del servicio y el cliente. Mantenga facturas, recibos y registros, y recuerde que los pagos trimestrales son anticipos en lugar de necesariamente la factura fiscal final.
Tratados de doble imposición
España tiene tratados fiscales con muchos países para evitar que se impongan los mismos ingresos dos veces. Un tratado puede asignar derechos fiscales sobre el empleo, las pensiones, los dividendos, los intereses, las regalías, los ingresos de propiedad y las ganancias de capital, a menudo utilizando normas de residencia, fuente y establecimiento permanente. Si ambos países lo consideran como residentes, las pruebas de ruptura de los tratados suelen examinar un hogar permanente, centro de intereses vitales, residencia habitual y nacionalidad.
Los tratados no hacen automáticamente libres de impuestos sobre la renta. España puede conceder un crédito extranjero, o el otro país puede eximir los ingresos, con sujeción al tratado y los límites internos. Mantener certificados de impuestos extranjeros pagados y verificar los requisitos de presentación en ambos países. Explore contables locales, gestorías, asesores legales y otros servicios relacionados con impuestos en el directorio para encontrar ayuda práctica cerca de usted.